Максимов Д.В., Карпенко П.Л.

М 171 Финансовые аспекты деятельности туристских предприятий: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и переработ. - Краснодар, 2012. - 143 с.

Учебное пособие дает в целом представление о финансовых отношениях, в которых участвуют туристические предприятия. Рассматриваются формирование и использование основных фон­дов денежных средств государства и предприятий. Изложены ос­новные методы их анализа.

Учебное пособие будет полезно для студентов высших и сред­них учебных заведений, аспирантов, а также специалистов фирм туристического профиля.

УДК 338.48(075.8)

ББК 65.433я73

© Кубанский государственный университет, 20 12

ВВЕДЕНИЕ

Цель учебного пособия – научить студентов высших и средних учебных заведений, специалистов, работающих в сфере туристического бизнеса основам финансовых отношений. Пособие представляет собой краткое изложение базовых положений финансовой науки. Она разбито на 2 раздела. В первом разделе рассмотрены общегосударственные фонды денежных средств (бюджет, внебюджетные фонды, страховые, кредитные организации, финансовый рынок). Другими словами, здесь представлена финансовая сфера (окружение), в которой функционируют туристические предприятия. Второй раздел посвящен непосредственно финансам турфирм. В нем последовательно изложены основные задачи, методы анализа финансового состояния, наиболее важные характеристики исходных документов для анализа, а также методические указания по их анализу, и, наконец описаны основные направления анализа, представлены и прокомментированы используемые при этом показатели.

Важность умения использовать методы финансового менеджмента как на макро-, так и на микроуровне не требует доказательств: в период рыночных преобразований успешно функционируют те фирмы, высший и средний менеджмент которых, по крайней мере, не пренебрегает методологий финансового анализа и управления, что помогает найти «узкие» места в деятельности, и своевременно устранить их.

РАЗДЕЛ I.

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

ТЕМА I

СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

1. Этапы развития финансов

2. Функции финансов

Этапы развития финансов

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с деньгами. Если это одно и то же, то зачем существуют два разных термина для одной и той же категории? Что же такое финансы?

Термин financier возник в 13-15 веках в торговых городах Италии и сначала означал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть финансов). Во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями. В-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет. Следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер. В-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношения, возникающие между гражданами, между гражданами и розничной торговлей, нельзя отнести к финансам, так как государство здесь регулирует денежные отношения гражданско-правовым методом. Таким образом, Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Каковы предпосылки возникновения финансов?

1. Именно в Центральной Европе в результате первых буржуазных революций хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно урезана и самое главное, произошло отторжение главы государства от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.

2. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением. Примечательно, что основные группы расходной части бюджета практически не изменялись в течение многих столетий. Уже тогда были обозначены 4 направления расходов: на военные цели, управление, экономику, социальные нужды.

3. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.

Таким образом, на данном этапе развития государственности и денежных отношений стало возможным распределение созданного продукта в стоимостном выражении. Распределительные отношения - часть экономических отношений в обществе, и финансы, будучи выражением этой объективно существующей сферы экономических отношений, являются экономической категорией. Они имеют ярко выраженное специфическое общественное назначение - формирование и использование денежных фондов государства посредством особых форм движения стоимости. Финансы вместе с тем и историческая категория, так как они имеют стадии возникновения, развития, то есть изменяются во времени.

Можно выделить 2 основных этапа развития финансов.

Первый этап - неразвитая форма финансов. Она характеризуется непроизводительным характером финансов, то есть основная масса денежных средств (2/3 бюджета) расходовалась на военные цели и практически не оказывала воздействия на экономику. Другой характерной чертой этого периода была узость финансовой системы, так как она состояла из одного звена - бюджетного, и количество финансовых отношений было ограничено. Все они были связаны с формированием и использованием бюджета.

Второй этап – развитая форма финансов. Ей присуще многообразие фондов денежных средств государства (помимо бюджета), каждый из которых создается для определенных целей (ПФР, ФСС, ФОМС и т.д.).

Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функциями понимается «работа», которую выполняют финансы. Вопрос о количестве и содержании функций остается спорным.

Однако никто не отрицает, что финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ бывает, как правило один – валовой внутренний продукт. Осуществить процесс распределения ВВП можно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством.

Возьмем самый простой пример. Предприятие реализовало определенный объем продукции. Выручка поступила на расчетный счет, но из этой суммы предприятие должно перечислить в бюджет установленные налоги. Из оставшейся суммыпредприятие должно выделить часть, возмещающую потребленные средства производства, обеспечивая тем самым непрерывность процесса производства. Она определяется из установленной государством норм амортизационных отчислений, стоимости основных фондов, норм расхода предметов труда и их стоимости. Далее выделяется часть, связанная с оплатой труда – фонд оплаты труда (ФОТ), опять таки через нормы затраченного труда и систему его оплаты. По нормативам, установленным к ФОТ, выделяется часть стоимости созданного продукта для перечисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и др. Наконец, остается прибыль. Произошло как бы первичное распределение. Но ФОТ, прибыль подлежат дальнейшему распределению, т.е. распределению второго порядка. ФОТ делится между трудящимися, бюджетом и пенсионным фондом по нормам, установленным государством. Прибыль делится между предприятием, его вышестоящей организацией и бюджетами разных уровней. Распределительные процессы имеют место и внутри предприятия.

Таким образом, если говорить о финансах в целом, то, видимо, следует считать, что они выполняют две основные функции: распределительную и контрольную . Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием денежных фондов. В то же время нет и таких финансовых отношений, которым была бы присуща только функция контроля.

С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного производства.

Контрольная функция финансов – это, прежде всего, «контроль рублем» в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений, связанных с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль, контроль через форму стоимости. Поскольку финансы выражают отношения, то контроль рублем, как и функция финансов – это только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый аудиторский финансовый контроль.

Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления. Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной подчиненности.

Государственный финансовый контроль в РФ осуществляют высшие органы государственной власти и управления - Федеральное Собрание и его две палаты – Государственная Дума и Совет Федерации . Федеральное Собрание РФ образует Счетную палату как постоянно действующий орган государственного финансового контроля.

Счетная палата осуществляет контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета, законностью и своевременностью движения средств бюджета в Центральном банке РФ и иных финансовых институтах.

За деятельностью субъектов хозяйственной деятельности осуществляет контроль Министерство по налогам и сборам.

Ведомственный финансовый контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств, ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий, учреждений.

Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится финансовыми службами предприятий, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). В их функции входит проверка производственной и финансовой деятельности самого предприятия, а так же его структурных подразделений.

Общественный финансовый контроль выполняют отдельные физические лица на добровольных началах.

Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы и службы. Объектом данного контроля является деятельность всех экономических субъектов.

Контрольные вопросы

1. Каково первоначальное определение финансов?

2. Причины появления финансов?

3. Назовите формы финансовых отношений.

4. Что есть «Финансы»?

5. Дайте определение «Финансы туристической фирмы».

6. Перечислите функции финансов (в том числе туристической фирмы).

7. В чем заключается государственное регулирование финансовой деятельности?

ТЕМА II. ДЕНЬГИ

2. Функции денег

3. Денежное обращение

Деньги ‑ это инструмент управления жизнью отдельного человека и общества в целом. Деньги ‑ это документ, дающий право на получение любых жизненных благ и имущества. Деньги всегда находятся рядом с человеком. Наличные деньги человек носит в кармане, безналичные деньги держит на пластиковой расчетной карте, на банковских вкладах и счетах.

Роль денег в управлении человеческим обществом ярко охарактеризовал главный герой романа Мопассана «Монт-Ориоль» банкир Андермат, говоря, что «...деньги ‑ это... сгусток всех видов деятельности, которые во все времена захватывали и влекли людей: тут и политика, и война, и дипломатия. ...Великие битвы нашего времени ‑ это битвы, в которых сражаются деньги. И вот я вижу перед собой свои войска: монеты по сто су ‑ это рядовые в красных штанах, золотые по двадцать франков ‑ блестящие молодые лейтенанты, стофранковые кредитки ‑ капитаны, а тысячные билеты ‑ генералы. И я сражаюсь ».

На вопрос: «Что такое деньги?» можно дать простой ответ: «Деньги ‑ это товар, который всегда можно обменять на любой другой товар, услугу, работу, юридические права, нематериальные блага (например, оплатить лечение, получить власть и т.п.)».

Однако этот же вопрос, заданный в другом аспекте, например, «Что такое деньги как экономическая категория?», вызывает большие трудности с ответом. Эти ответы могут быть: «Деньги ‑ это знак обмена», «Деньги ‑ это кристаллизация меновой стоимости», «Деньги ‑ это всеобщий товар-эквивалент», «Деньги ‑ это искусственная социальная условность, т.е. продукт соглашения людей», «Деньги ‑ это средства платежа, измерения стоимости и ее накопления», «Деньги ‑ это вид ценной бумаги, имеющей автономность движения и возможность аккумуляции» и т.д.

Английский политик Гладстон однажды пошутил, что «даже любовь не свела с ума такого большого числа людей, как мудрствование по поводу сущности денег».

Австрийский экономист К. Менгер подсчитал, что со времен Ксенофонта, Платона и Аристотеля до начала XX в. (примерно за 2300 лет) в мире было опубликовано около 6 тыс. специальных работ по проблемам денег. В современном мире количество таких работ растет почти в геометрической прогрессии.

Что же такое деньги?

Деньги ‑ историческая и экономическая категория.

Как историческая категория деньги являются продуктом цивилизации. Они возникают с появлением товарообмена и как производное от обмена. Роль денег сводится к функциям посредника обмена между разными товарами, исторически деньги ‑ это товар особого рода, товар ‑ посредник обмена, товар ‑ знак стоимости.

Одним из первых товаров-посредников во многих странах был скот. Это следует из того, что на многих языках мира деньги и скот обозначаются одним словом или схожими словами, имеющими общий корень. Так, богатство героев эпоса Гомера и древнегерманских племен измерялось количеством голов скота. А когда исследователь Африки Ливингстон говорил местным жителям о богатстве королевы, они спрашивали его: «А сколько коров у королевы? Больше, чем у нашего вождя, или нет?»

Товаром-посредником были также меха, зерно, медь, серебро и др. В конечном итоге роль денег закрепилась за золотом.

Золоту присущи особые специфические свойства, которые только его могут сделать мировыми деньгами. А именно золото со временем не портится. Оно может храниться очень долго, не меняя своего качества и веса. Его можно путем взвешивания отмерять в любом количестве. На цену золота влияет только один фактор: количество золота в мире. В отличие от природных драгоценных камней стоимость золота зависит от его количества и остается неизменной, в каком бы виде оно не предлагалось. Это постоянство цены залога и сделало его мерилом для оценки стоимости всех других товаров. Поэтому золото стало использоваться в качестве мировых денег.

Первые золотые монеты (считайте, первые настоящие деньги) появились в Лидийском государстве около 550 лет до н.э. В России единая система денег была создана в период регентства Елены Глинской (1534-1538 гг.), матери Ивана Грозного. В основу ее был положен рубль (68 граммов серебра), который состоял из 100 копеек (вес ‑ 0,68 граммов серебра). Одна копейка равнялась двум деньгам по 0,34 грамма серебра, или четырем полушкам по 0,17 граммов серебра. Первый же в России рубль появился в XIII в. Название «рубль» произошло от названия «рублевая гривенка». Предполагают, что рублевая гривенка изготавливалась так: отливался узкий длинный слиток серебра, который затем зубилом рубился на части (гривны). Эти гривны называли рублевыми, или просто рублями.

Бумажные банкноты появились впервые в Китае в 100-м г., а в России ‑ в 1769 г. при Екатерине Второй под названием ассигнация (польск. asygnacja , лат. assignatio ‑ назначение).

Эти банкноты просуществовали до реформы 1849 г., когда был введен серебряный монометаллизм.

Монометаллизм ‑ это денежная система, при которой всеобщим эквивалентом (мерой стоимости всех товаров) является только один металл: или серебро, или золото.

Появление денег в роли посредника обмена значительно сократило время и затраты, связанные с товарообменом. Например, исследователь Африки Камерон в XIX в. столкнулся с явлением прямого многоразового обмена товарами (многоэтапного бартера). Камерону нужна была лодка, а у него была проволока. Он пошел к арабскому купцу, имеющему лодку. Тот согласился обменять лодку на слоновую кость. Тогда Камерон пошел к купцу, имеющему слоновую кость. Купец согласился обменять ее на обувь и сукно. Камерон пошел к купцу, у которого были обувь и сукно, и тот согласился обменять их на проволоку, которая была у Камерона. Камерон на весь этот товарообмен затратил 6 дней. А используя деньги, он произвел бы обмен за несколько минут.

Деньги как товар-посредник, выделяясь из общей массы товаров, сохраняют свою товарную форму: они имеют потребительную стоимость и стоимость. Потребительная стоимость денег ‑ это их полезность в качестве вещи, которую можно обменять на любые другие вещи и блага. Деньги из драгоценных металлов (золото, серебро, платина) можно использовать как украшения.

Стоимость денег как товара-посредника означает овеществленный в них труд, т.е. затраты труда на производство денег в качестве вещи (монет и банкнот).

Поскольку деньги есть «товар товаров», они имеют особый характер действия потребительной стоимости и стоимости.

Во-первых, потребительная стоимость денег включает в себя потребительную стоимость всех обмениваемых товаров.

Во-вторых, стоимость денег, или их цена, имеет внешнюю форму проявления до процесса их обмена на товар. Деньги всегда можно обменять на любой товар по их стоимости. Стоимость денег ‑ это покупательная стоимость денег. Стоимость товара (овеществленный в нем труд) имеет скрытую форму, которая проявляется лишь в процессе обмена товаров на деньги.

Главное свойство денег ‑ это их ликвидность. Ликвидность денег означает способность денег участвовать в немедленном приобретении товара или других благ.

Денежная единица любой страны называется валютой.

Функции денег

Сущность денег проявляется в их функциях. Деньги служат средством:

Ø обращения (обменная функция);

Ø измерения стоимости (учетная функция);

Ø сохранения и накопления стоимости (накопительная функция).

Содержание функции как средства обращения является использование денег в роли посредника при обмене одних товаров (услуг, работ) на другие. Этот обмен проявляется при купле-продаже товаров, при платежах за оказанные услуги, выполненные работы и предоставленные нематериальные блага, при уплате налогов и долгов, при имущественных сделках (залоге, аренде, найме, лизинге, займе, кредите и т.п.). Товарный обмен происходит по схеме:

...Т - Д - Т..., (2.1)

где Т ‑ товар (услуги, работы, блага);

Д ‑ деньги;

(Т-Д) ‑ продажа товара (обмен товара на деньги);

(Д-Т) ‑ покупка товара (обмен денег на товар);

(...) ‑ означает бесконечную цепь последовательности данного обмена.

Существование денег позволяет исключить прямой товарообмен (бартер).

Сегодня из-за высокого уровня инфляции в отдельных странах и сложности проведения денежной политики в период войн бартер также широко применяется как инструмент безденежного обмена.

Масштаб цен ‑ это денежная единица, используемая для измерения и сравнения стоимости товаров (услуг, работ). В каждой стране действует свой масштаб цен: в Российской Федерации ‑ рубль, в США ‑ доллар, в Германии ‑ немецкая марка и т.д.

Содержание функции денег как средства сохранения и накопления стоимости проявляется в том, что деньги представляют собой финансовый актив, который сохраняется после реализации товаров (услуг, работ) и обеспечивает покупательную способность в будущем. Покупательная способность денег ‑ это способность их обмениваться на определенное количество товаров (услуг, работ). Она выражает наполняемость денежной единицы в обороте массой товаров (услуг, работ) при данном уровне цен и тарифов. Величина покупательной способности денег зависит в основном от уровня цен, видов товаров и структуры товарооборота.

Накопление стоимости может происходить в виде:

Ø наличных денег (банкноты и монеты);

Ø ценных фондовых, бумаг (акции, облигации);

Ø драгоценных металлов и природных драгоценных камней;

Ø недвижимости, приносящей доход.

Функции денег определяют их роль в хозяйственной жизни общества. Эта роль выражается в следующем:

Ø деньги ‑ это товар-эквивалент, который выступает посредником при обмене разных товаров (работ, услуг) и способствует значительной экономии времени и затрат труда;

Ø деньги ‑ это инструмент хозяйственной практики. Он используется при бухгалтерском, управленческом и статистическом учете, при составлении бухгалтерского баланса и финансового плана и т.д. Деньги ‑ язык рынка;

Ø деньги используются при изучении и решении таких явлений хозяйственной жизни, как инфляция, дефляция, безработица и др.

Инфляция означает обесценение бумажных денег и безналичных денежных средств, не разменных на золото. Инфляция ‑ это переполнение каналов денежного обращения относительно товарной массы. Такое положение ведет к росту цен на товары (услуги, работы). В мире постоянно происходят инфляционные процессы. При уровне инфляции до 3 % в год ее называют «мягкой» инфляцией. Высокие темпы инфляции (более 10 % в год) свидетельствуют о больной экономике, ведущей к стагнации , т.е. к экономическому кризису.

Состояние экономики страны, характеризующее сочетание одновременно протекающих процессов стагнации и инфляции, означает стагфляцию экономики.

Инфляция ‑ явление болезненное для кредиторов, но она облегчает жизнь заемщикам, которые выплачивают долг обесцененными деньгами.

Дефляция ‑ это явление, обратное инфляции, и связана с падением уровня цен. Дефляция означает подорожание стоимости денег, т.е. увеличение их покупательной способности. Небольшие темпы дефляции ‑ большая радость для потребителей, но для экономики в целом дефляция ‑ явление нежелательное, так как оно ведет к экономическому спаду и ухудшению условий предпринимательства. Деньги можно подразделить на:

Ø монеты;

Ø банкноты;

Ø казначейские билеты;

Ø денежные суррогаты, т.е. заменители денег.

Монеты ‑ это металлические деньги. Монеты могут изготавливаться также из драгоценных металлов. Монеты из драгоценных металлов являются законным средством платежа. Они обычно выпускаются как памятные (юбилейные) монеты и имеют не номинальную, а рыночную стоимость. Выпускаются для нумизматов и для торговли на бирже драгоценных металлов.

Банкноты делаются из бумаги и представляют собой банковские билеты, выпускаемые центральным банком государства. По существу банкноты являются векселем государственного банка.

Банкноты теоретически должны быть обеспечены драгоценными металлами и другими активами государственного банка.Банкноты не обмениваются на золото и по экономической природе не отличаются от казначейских билетов.

Казначейские билеты ‑ это бумажные деньги, выпускаемые казначейством, т.е. правительственным учреждением, ведающим кассовым исполнением государственного бюджета. Выпуск казначейских билетов характерен для слаборазвитых стран. В Российской Федерации их нет.

Денежные суррогаты , или заменители денег, ‑ это коммерческие ценные бумаги, предназначенные для совершения платежей и различных имущественных сделок. Это чеки (расчетные, дорожные, еврочеки), векселя, закладные, залоговые свидетельства, сертификаты банков и др.

Денежное обращение

Деньги находятся в постоянном движении между гражданином, хозяйствующим субъектом и органами государственной власти. Непрерывно протекающий во времени оборот денег представляет собой денежный поток. Денежный поток, ограниченный начальной и конечной точками отсчета, представляет собой оборот денег, или денежный оборот. Денежный поток, при котором движение денег связано с выполнением своих функций, представляет собой денежное обращение .

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной форме. Наличная форма денежного обращения ‑ это движение наличных денег (монет и банкнот). Безналичная форма денежного обращения ‑ это плата безналичными деньгами, т.е. безналичные расчеты. Они осуществляются путем банковского перевода денег, путем использования аккредитива, инкассо, кредитных и дебитных карточек, смарт-карт и др.

Указанные формы денежного обращения существуют во взаимосвязи и взаимозависимости. Наличные деньги меняют свою форму на безналичные деньги и обратно.

Денежное обращение подчиняется определенному закону, который определяет количество денег (или денежную массу), необходимое в каждый данный момент для обеспечения товарного обращения в стране.

Математическая формула закона денежного обращения следующая:

, (2.2)

где Д ‑ количество денег (денежная масса), руб.;

Р ‑ сумма цен товаров (услуг, работ), подлежащих продаже, руб.;

К ‑ сумма цен товаров (услуг, работ), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (проданных в рассрочку или с отсрочкой платежа), руб.;

П ‑ сумма цен товаров (услуг, работ), сроки платежей по которым уже наступили, руб.;

В ‑ сумма взаимно-погашаемых платежей, руб.;

О ‑ скорость оборота денег за данный период времени, обороты.

Денежная масса ‑ это совокупность покупательных, платежных и накопленных средств (все наличные и безналичные деньги), обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам, государству.

Скорость оборота денег измеряется числом оборотов рубля в единицу времени и показывает, сколько раз рубль используется для оплаты товаров (услуг, работ) в течение определенного периода времени, обычно за год.

Из закона денежного обращения вытекает требование сбалансированности денежной и товарной массы в обращении. Эта сбалансированность выражается уровнем обмена между денежной массой и номинальной величиной валового национального продукта.

Валовой национальный продукт представляет собой годовую стоимость произведенного в стране конечного (готового) продукта в рыночных ценах. Валовой национальный продукт включает стоимость продукта, созданного как в самой стране, так и за ее пределами с использованием факторов производства (земля, труд, капитал, организационные способности предпринимателя), принадлежащих данной стране.

Уравнение обмена ‑ это расчетная зависимость, согласно которой произведение величины, денежной массы на скорость оборота денег равно произведению уровня цен на реальную величину валового национального продукта.

М´О=Р´Н, (2.3)

где М ‑ количество денег в обращении (денежная масса), руб.;

О ‑ скорость оборота денег за год, обороты;

Р ‑ уровень цен товаров (услуг, работ), выраженный относительно базового годового показателя, равного 1;

Н ‑ реальная величина валового национального продукта, руб.;

(Р´Н) ‑ номинальная величина валового национального продукта, руб.

Уравнение обмена показывает зависимость, выполнение которой ведет к тому, что количество денег в обращении будет соответствовать их реальной потребности. Государство должно поддерживать данную зависимость путем проведения правильной денежной и финансовой политики.

В настоящее время для анализа изменений движения денег используют денежные агрегаты. Денежные агрегаты ‑ это виды денег и денежных средств (заменителей денег), отличающихся друг от друга степенью ликвидности . Денежные агрегаты (лат. aggregatus ‑ присоединенный) ‑ это показатели, представляющие собой соединение нескольких частей денежного потока в единое целое. Существует 5 видов денежных агрегатов.

М 0 ‑ наличные деньги в обороте.

М 1 ‑ наличные деньги, чеки, вклады до востребования. Другими словами, агрегат М 1 включает в себя агрегат М 0 и деньги на текущих банковских счетах. Это наличные и безналичные деньги.

М 2 состоит из агрегата М 1 и небольших срочных вкладов. Это наличные деньги, безналичные деньги, деньги на банковских депозитах и в государственных ценных бумагах (облигации сберегательного займа и др.).

М 3 состоит из агрегата М 2 , денег на любых вкладах, включая и ценные бумаги, обращающиеся на финансовом рынке (фондовые ценные бумаги ‑ акции, облигации и др. и коммерческие ценные бумаги ‑ векселя и др.).

М 4 включает в себя все виды денег и денежных средств. Агрегат М 4 состоит из агрегата М 3 и различных видов депозитных вкладов.

Чтобы денежное обращение не нарушалось, денежные агрегаты должны находиться в определенном равновесии. Условиями равновесия как показывает практика, являются:

М 2 > М 1 и М 2 + М 3 > М 1 (2.4)

В этом случае денежный капитал из начального оборота переходит в безналичный оборот. Для определения денежной массы страны используют разное количество агрегатов. В Российской Федерации приняты четыре агрегата: М 0 , М 1 , М 2 , М 3 .

Структура совокупной денежной массы в Российской Федерации приблизительно следующая: М 0 ‑ 30 %; М 1 ‑ 96; М 2 ‑ 99; М 3 ‑ 99,5%.

С помощью денежных агрегатов можно определить скорость оборота денег:

где О ‑ скорость оборота денег, обороты;

ВНП ‑ годовой объем валового национального продукта, руб.;

М 2 ‑ денежный агрегат, руб.

Скорость оборота безналичных денег (денег, находящихся на текущих счетах) рассчитывается по формуле:

, (2.6)

где О 1 ‑ скорость оборота безналичных денег, обороты;

М 0 , М 1 , М 2 ‑ денежные агрегаты, руб.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение категории «Деньги».

2. Приведите примеры товаров-посредников до появления денег.

3. Какие функции денег Вы знаете?

4. Чем отличается потребительная стоимость денег от трудовой?

5. Что есть инфляция и дефляция?

6. Какие виды денег Вы знаете?

7. Приведите формулу закона денежного обращения.

8. Перечислите виды денежных агрегатов.

9. Каковы условия равновесия денежного обращения?

10. Как определить скорость оборота денег (бумажных денег)?

ТЕМА III.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

Деньги являются особым видом универсального товара, который используется в случае всеобщего эквивалента, которым выражается цена того или иного товара.

Существует три признака денег, по которым они признаются товаром:

1. Большая ликвидность (возможность принятия участия в процессе обмена, причем быстрого процесса).
2. Общая эквивалентность (они являются измерителем всех благ).
3. Общее расчетное средство.

Таким образом, получается что деньги – это перво-наперво специфический товар, назначение которого состоит в экономии трансационных издержек, которые возникают во время взаимодействия разных субъектов экономики, так считают с точки зрения экономики. Деньги с точки зрения экономической категории выполняют некие функции в экономике и играют при этом значимую роль в хозяйственной жизни.

Функции денег:

1. Мера стоимости, которая заключается в вероятности применения денег как всеобщий эквивалент.
2. Средство обращения, которое дает возможность избежать неудобств связанных с бартерным обменом.
3. Еще одна функция денег – средство платежа, которые применяется в случае продажи в кредит.
4. Средств сбережения и накопления. Данная функция основана на способности к всеобщему обмену.
5. Мировые деньги. Такая функция возникает в случае надобности обмена между разными государствами.

Роль денег охарактеризовывается некими достижениями:

Экономия на трансационных издержках.
- экономия издержек на состояние обменных пропорций и ценности благ.
- образование связи между товаропроизводителями, которые являются независимыми.
- перераспределение, распределение и произведения образования, кроме этого применение национального дохода.
- увеличение заинтересованности людей в повышение и развитие эффективности производства.
- установление цен на услуги и все виды товаров.

Деньги как экономическая категория считаются основным элементом отношений в обществе связанных с экономикой. Применение такого инструмента связано с надобностью понимания специфики и сущности его применения. Такой специфический инструмент имеет свою собственную экономическую сущность, которую и нужно учитывать при использовании денег в виде экономического инструмента.

Сущность денег связана с их участием в таких процессах как:

Распределение ВНП.
- обмен, где они считаются предметом общего обмена на разные товары, недвижимость и так далее.
- определение цены, выражающей стоимость того или иного товара.
- сохранение стоимости.

Деньги – это экономическая категория , при помощи которой строятся и проявляются отношения между людьми, которые появляются в процессе товарообмена. При помощи них достигается экономия издержек выбора количества и ассортимента приобретенных благ и контрагентов по сделкам, а также места и времени совершения той или иной сделки.

Теперь вы знаете, что деньги как экономическая категория считаются основным элементом отношений в обществе связанных с экономикой.

Деньги являются универсальным эквивалентом стоимости всех товаров и услуг и средством сохранения стоимости. Деньги являются важнейшим компонентом любой цивилизованно функционирующей экономической системы, если эта система основана на использовании всей объективной совокупности стоимостных экономических категорий.

От того, как функционирует денежная система, во многом зависит стабильность экономического развития страны. Деньги являются неотъемлемым составным элементом товарного производства и развиваются вместе с ним. История эволюции денег является составной частью истории товарного производства.

Деньги существуют и действуют там, где хозяйственная жизнь осуществляется посредством движения товаров. Экономическое понятие «товары» подразумевает любой продукт, участие которого в хозяйственной жизни совершается посредством купли-продажи. В условиях натурального хозяйства продукты производились для собственного потребления и не являлись товарами. Развитие разделения труда, которое сопровождалось возникновением регулярного обмена продуктами труда, привело к становлению товарного хозяйства, при котором продукты стали производиться специально для продажи и таким образом становились товарами.

Для того чтобы какой-либо продукт стал товаром, он должен отвечать следующим условиям:

• продукт должен производиться не для собственного потребления, а для продажи
• продукт должен удовлетворять определенным потребностям, т.е. обладать полезностью
• продукт должен обладать стоимостью

Отсутствие любого из этих условий означает, что представленный продукт товаром не является.

В истории человечества существовали экономические системы, функционирование которых предполагало использование денег, и экономики, в которых деньги отсутствовали. Примерами таких экономических систем являются бартерная экономика и экономика с денежным обращением.

Бартерная экономика в свою очередь имеет две основные формы:

• система чистого бартера
• система организованного бартера

Система чистого бартера. Бартер представляет собой прямой обмен товаров и услуг на другие товары и услуги. При системе чистого бартера субъект экономики, которому нужен определенный товар или услуга, должен найти другого субъекта, который готов предоставить такой товар в обмен на товар, предлагаемый первым. Таким образом, должно существовать то, что называется двойное совпадение потребностей. Два человека должны одновременно иметь соответствующие товары или услуги и хотеть их обменять.

Например, некий А хочет купить хлеба, но на обмен у него есть только пара туфель. Тогда он должен найти еще кого-то, например, некоего Б, кто является пекарем, которому нужны туфли. Поиски данного Б отнимают время, возникает альтернативная стоимость времени, потраченная на поиск торгового партнера. Фактически невозможно всегда находить того, кто в данный момент заинтересован именно в том товаре или услуге, которая предлагается: двойное совпадение потребностей в современном обществе возникает крайне редко. Если двойного совпадения потребностей нет, то людям приходится либо хранить свой товар или услугу в течение длительного периода, либо делать множество промежуточных обменов, чтобы получить товары и услуги, которые им нужны. Такие поиски представляют собой сложный, отнимающий много времени и дорогостоящий процесс.

Это не означает, что бартер всегда неэффективен. В некоторых странах производство товаров и услуг ограничено, а число торговых сделок невелико. В таких странах бартер может быть эффективным и просуществовать довольно долго. Но когда ассортимент предлагаемых товаров и услуг расширится, когда станут частыми торговые операции с другими странами, затраты по бартеру существенно превысят его прибыльность. Постепенно бартер будет заменен новым платежным механизмом.

Системе чистого бартера присущ ряд недостатков, среди которых:

• 1. Отсутствие способа сохранения общей покупательной способности. Деньги позволяют частному лицу или предприятию сохранять общую покупательную способность (противопоставляемую конкретной покупательной способности в форме отдельно взятого товара или услуги). Бартер предполагает сохранение только конкретной покупательной способности. Он позволяет сохранять только конкретные товары, стоимость которых может измениться в результате их физических изменений или из-за изменения вкусов людей
• 2. Отсутствие единого масштаба измерения стоимости. В условиях бартерной системы мы должны выражать цену любого товара или услуги в количествах всех других товаров и услуг. Таким образом, при бартерной системе отсутствует стандартизированный способ выражения цен товаров.

Рассмотрим число цен, которые будут существовать в экономике, в которой производится и продается 1000 товаров, но отсутствуют деньги и денежная единица счета. Субъект может обменять каждый товар на любой из остальных 999 товаров. Это значит, что субъект может обменять товар А на товар Б, В, Г и т.д. Без денежной единицы можно выразить цену товара А в количестве любого из остальных 999 товаров. То же справедливо и для любого из этих 999 товаров. Таким образом, можно определить число конкретных обменных курсов или цен по формуле:

Число цен = К (К-1)/2,
где К обозначает число товаров и услуг, предлагаемых для обмена.
В приведенном выше примере К = 1000, поэтому:
Число цен = 1000*999/2 = 499500.

Каждый раз, когда кто-то хочет сделать покупку на рынке, на котором предлагается 1000 различных товаров, он должен знать почти полмиллиона возможных цен обмена. Переход к расчету деньгами упрощает процесс покупки и продажи товаров и услуг. Имея одну денежную единицу счета, субъект рынка столкнется только с (К-1) цен обмена.

• 3. Отсутствие определенной единицы платежа для использования в контрактах, предусматривающих платежи в будущем. Многие контракты предусматривают совершение операций и исполнение сделки в будущем. В бартерной системе трудно составит контракт на будущие платежи в единицах, приемлемых для обеих сторон. Контракт на будущую оплату товаров (услуг) составить можно, но ко времени исполнения платежа рыночная цена согласованных товаров или услуг может измениться.

Система организованного бартера. Неудобство чистого бартера обычно вынуждает людей искать специальные способы обмена товарами и услугами, облегчающими этот процесс. Например, возможна организация бартерной системы со специально отведенными местами торговли, т.е. введение системы организованного бартера. В экономике такого типа субъекты рынка по-прежнему продают товары и услуги непосредственно за другие товары и услуги. Однако они организуют торговлю таким образом, чтобы исключить проблемы, порожденные необходимостью двойного совпадения потребностей. При этом обычно отводятся специальные места торговли — пункты обмена, на которых представлены конкретные товары и услуги, предлагаемые к обмену.

Учреждение пунктов обмена позволяет потенциальным покупателям заранее знать, где можно найти продавцов конкретных товаров. Это выгодно покупателям, которые экономят на расходах, связанных с поиском производителей нужных им товаров. Это выгодно и продавцам, которые не должны ходить со своим товаром в поисках покупателей.

Данная система хоть и снижает остроту проблемы двойственного выбора, но не снимает ее полностью и не исключает связанных с ней расходов. Субъект рынка знает, что именно он найдет на определенном пункте обмена, но он не всегда знает, какой товар или услугу продавец захочет получить в обмен.

Путь к решению проблемы состоит в том, чтобы члены общества установили один товар, который бы широко принимался на всех пунктах обмена. Этот товар явился бы средством обращения, т.е. товарными деньгами. В системе организованного бартера сравнительно не трудно сделать такой шаг. Как только он сделан, экономика переходит от бартера к денежному обращению.

Экономическая сущность понятия «денежные средства»

Деньги как экономическая категория. Сущность, происхождение, функции и виды денег

Существует множество определений денежные средства. Некоторые из них представлены в приложении А. Как видно из таблицы, определения из различных источников отличаются некоторыми критериями и полнотой. Для выделения наиболее полного определения, проанализируем следующую таблицу, составленную на основе приложения А.

Таблица 1.1 - Анализ сущности понятия денежные средства

		Экономическое обоснование
Финансовые ресурсы предприятия (организации)	Средство преобразования в материальные ресурсы	Ликвидные активы субъектов хозяйствования	Ценные бумаги, имущественные права, иное имущество
	Кобзик Е.Г. Бухгалтерский учет и аудит. Часть I.
	Большой экономический словарь Под ред. А.Н. Азрилияна
	Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет.
	Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет.
	Сапего, И.И.Бухгалтерский учёт.
	В.Б. Ермолинский Бухгалтерский учет
	Н.И. Ладутько, П.Е. Борисевский, А.В. Крупнова, Е.Н. Ладутько Бухгалтерский учёт.
	Левкович О.А. Бухгалтерский учёт.
	Стражева И.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учёт.
	Ильющенко Е. В. Бухучёт 100 вопросов и ответов.
	Бухгалтерский учёт. Под общ. ред. И.Е.Тишкова.
	Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт.
	Бухгалтерский учёт. Под ред. Я.В. Соколова.
	Кожинов, В.Я. Бухгалтерский учёт.
	Бухгалтерский учёт.Под общ. ред. В.Ф. Бабыны.
	Бухгалтерский учёт, анализ и аудит. Под общ. ред. П.Г. Пономоренко.
	М.Ю. Пасюк Экономический словарь
	В.Г. Золотогоров Курс теории бухгалтерского учета
	А.Р. Каньковская Энциклопедический словарь экономики и права
	А.Н. Шимова Курс экономической теории

Источник: собственная разработка

Таким образом денежные средства - это финансовые ресурсы организации, используемые предприятиями для финансирования хозяйственной деятельности, создания запасов сырья, материалов, топлива, заде лов незавершенного производства и готовой продукции.

Понятие “денежные средства” включает наличные деньги в кассе и на счетах предприятия в банках.

Эквивалентами денежных средств МСФО (IAS) 7 называет краткосрочные высоколиквидные вложения, которые легко обращаются в заранее известную сумму денежных средств и подвергаются незначительному риску изменения стоимости. Они предназначены не для инвестиций, а для обеспечения краткосрочных денежных обязательств. Обычно к этой категории относят ценные бумаги со сроком погашения не более трёх месяцев, реже - банковские овердрафты.

Компания должна самостоятельно установить и закрепить в учётной политике, что именно будет включаться в состав денежных эквивалентов, основываясь на определении их краткосрочности, ликвидности и подверженности незначительному риску изменения стоимости.

Деньги -- представляют собой всеобщий эквивалент, выступающий в качестве реальной связи хозяйствующих субъектов в рамках национального рынка.

По поводу происхождения денег существует две основных концепции:

• - рационалистическая,
• - эволюционная.

Рационалистическая теория исторически была первой и долгое время единственной. Предложена Аристотелем в его работе «Никомахова этика». Согласно взгляду рационалистов, деньги возникли в результате общественного соглашения (люди условились давать и принимать за каждый товар нечто как эквивалент).

Сторонники эволюционной теории происхождения денег (представители - Карл Маркс, Карл Менгер) придерживаются той точки зрения, что деньги появились в результате эволюционного процесса, который привел к тому, что некоторые товары выделились из общей массы и заняли особое место, обретя свойство всеобщей обмениваемости.

Деньги эволюционировали через развитие форм обмена.

Согласно эволюционной теории, развитие обмена осуществлялось по следующим стадиям:

• - простая или случайная форма стоимости;
• - полная или развернутая форма стоимости;
• - всеобщая форма стоимости (в роли денег не множество товаров, а какой-то отдельный товар);
• - денежная форма стоимости (золотые, серебряные, медные монеты);
• - расширенная или всеобщая денежная форма стоимости (появление кредитных денег).

Причины, которые вызвали необходимость появления денег:

• - разделение труда;
• - специализация отдельных товаропроизводителей;
• - обособление товаропроизводителей друг от друга;
• - потребность в обмене;
• - потребность в соизмерении затрат труда.

На сегодняшний день ни одна из представленных в экономической литературе концепций не дает целостного и непротиворечивого объяснения природы современных денег. Не существует также общепризнанного теоретического определения денег. Поэтому рассмотрим наиболее авторитетные:

• 1. «Меновая стоимость, отделенная от самих товаров, существующая наряду с ними как самостоятельный товар, есть деньги» (К. Маркс, «Капитал»).
• 2. «Деньги - это особый товар - всеобщий эквивалент (равноценность), форма стоимости всех других товаров» («Экономическая энциклопедия. Политическая экономия»).
• 3. «Деньги определяются как любой товар, который функционирует в качестве средства обращения, счетной единицы и средства сохранения стоимости» (Л. Харрис, «Денежная теория»).
• 4. «Деньги - средство, с помощью которого выражаются цены, погашаются долги, оплачиваются товары и услуги и хранятся банковские резервы» (Энциклопедия Британника).
• 5. «Деньгами может быть всякое средство, которое принято использовать повсеместно и универсально для оплаты товаров, услуг и долгов» (Энциклопедия Американа).

Сущность денег проявляется в единстве трех форм:

• - формы всеобщей непосредственной обмениваемости - любой товар можно обменять на деньги;
• - формы кристаллизации меновой стоимости - деньги способны выражать стоимость различных товаров в виде цены;
• - формы материализации всеобщего рабочего времени - затраты труда можно выразить в денежной форме.

Более кратко сущность денег можно определить так:

деньги опосредуют определенные производственные отношения между субъектами экономической системы, которые возникают в связи с обменом продуктами труда посредством рынка.

Движущей силой развития денег всегда являлось противоречие между ограниченными возможностями вещественного носителя функций денег и теми общественными функциями, которые эти деньги должны были выполнять.

После ухода золота из обращения характеристика современных неразменных на золото кредитных денег как всеобщего эквивалента и выполнение ими функции меры стоимости вызывают серьезные дискуссии. К кругу наиболее дискуссионных вопросов относят следующие: продолжает ли золото выполнять функцию меры стоимости и остается ли оно денежных товаром; если золото полностью утратило денежные функции, то какова природа современных денег, являются ли они товаром; если они не являются товаром и не имеют стоимости, то каким образом они могут выступать в роли всеобщего денежного эквивалента. Одной из главных нерешенных проблем является проблема стоимостной природы денег. Существующие точки зрения сводятся к двум основным направлениям: золотая концепция и антизолотая концепция.

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях. Традиционно выделяют пять функций денег: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство сбережения и накопления, мировые деньги.

Таблица 1.2 - Характеристика функций денег

		Проявление функции
Мера стоимости	С помощью денег оценивается стоимость всех других товаров и услуг через механизм установления цен	Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения стоимостей товаров и услуг
Средство обращения	Реальное использование денег для обслуживания процессов обмена товаров и услуг, активов, факторов производства путем совершения оплаты	Деньги играют роль посредника в обмене двух товаров: Т - Д - Т. Благодаря этому преодолеваются индивидуальные, временные, пространственные границы, характерные для прямого товарного обмена
Средство платежа	Деньги используются для совершения расчетов между экономическими субъектами по обязательствам, кредитам, взносам и другим платежам	При использовании денег в качестве средства платежа во встречном движении денег и благ происходит разрыв - имеет место задолженность за товары, услуги, активы, факторы производства либо, наоборот, авансирование их приобретения
Средство накопления и сбережения	Происходит приращение чистого запаса денег с целью увеличения общего объема материальных благ и услуг	В цепочке товарообмена Т - Д - Т за продажей товара не следует купля другого товара, а деньги выводятся из обращения и кристаллизуются в виде сбережений и накоплений
Мировые деньги	Денежные активы в международном обмене товарами, капиталом, услугами, рабочей силой, а также в качестве международных валютных резервов	Мировые деньги имеют значение как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство, всеобщее воплощение общественного богатства

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Глава I . Деньги, как экономическая категория

1.1 Возникновение и сущность денег

В историческом аспекте деньги -это товар, который является единым всеобщим эквивалентом и обладает абсолютной ликвидностью .

При развитом товарном производстве обмен товарами осуществляется посредством денег. Но деньги явились результатом длительного развития обмена товарами. В процессе обмена и возникновения денег существовало четыре формы стоимости: простая (единичная), или случайная; полная, или развернутая; всеобщая и денежная (табл.1).

У разных общин были особенности в обеспечении своей жизнедеятельности, например, разные орудия и предметы труда, различия в производимых продуктах. При соприкосновении разных общин возникал случайный обмен продуктами, при котором один товар приравнивался к другому. Например, одна рыбина обменивалась на 10 съедобных кореньев. Эта форма обмена так и названа простой , или случайной формой стоимости . Простой она называется потому, что стоимость товара выражается самым простым способом при помощи того товара, на который обменивается первый, т.е. стоимость первого товара выражается в стоимости другого. Второй товар служит мерилом для этого выражения. Первый товар играет активную роль, второй - пассивную. Первый товар проявляет свою стоимость посредством отношения к другому товару. Он находится в относительной форме стоимости. Второй товар служит средством выражения стоимости первого, является эквивалентом, поэтому он выступает в эквивалентной форме стоимости. Относительная и эквивалентная формы стоимости, с одной стороны, взаимно обусловливают друг друга, являются нераздельными, с другой - взаимоисключающими, противоположными крайностями.

Относительная форма стоимости не может существовать без эквивалентной, как и эквивалентная без относительной. Взаимоисключение их состоит в том, что товар может играть только одну роль, т.е. быть либо в относительной, либо в эквивалентной форме стоимости. В какой форме стоимости находится товар, определяется исключительно местом, которое он занимает в процессе обмена. Величина относительной стоимости изменяется с изменением стоимости как одного, так и другого товара. Она изменяется прямо пропорционально изменению стоимости товара, находящегося в относительной форме, и обратно пропорционально изменению стоимости товара-эквивалента. В простой, или случайной, форме стоимости нет качественной тождественности и количественной пропорциональности с другими товарами, и в этом заключается ее недостаток.

С развитием общественного разделения труда, когда обмен начинает носить более или менее регулярный характер, возникает полная , или развернутая, форма стоимости . Стоимость товара, выражается множеством других товаров эквивалентов. Но, как и в простой форме стоимости, здесь непосредственно один продукт меняется на другой, обмениваются потребительские стоимости.

Однако полная, или развернутая, форма стоимости имеет ряд недостатков. Прежде всего, относительное выражение стоимости товара здесь не закончено: всегда можно дополнить это равенство различными товарами-эквивалентами. При такой форме стоимости затруднен обмен. Для осуществления обмена необходимо совпадение потребностей у владельцев различных товаров.

Существовало множество меновых пропорций, не связанных между собой. Постепенно роль посредника в обращении товаров закрепляется за тем товаром, который обменивается чаще, чем другие. Полная форма стоимости сменяется всеобщей.

Это не просто «перевернутая» схема полной формы стоимости. В ней заложен глубокий смысл: теперь один товар выполняет роль всеобщего эквивалента. Например, соль (см. табл.1) приобретает способность обмениваться на все товары и выступать в роли всеобщего эквивалента. При простой и полной формах стоимости целью обмена являлось получение потребительской стоимости. При всеобщей - целью обмена является уже стоимость.

При всеобщей форме стоимости роль всеобщего эквивалента не была окончательно закреплена за одним товаром. С закреплением роли всеобщего эквивалента за одним товаром начала функционировать денежная форма стоимости . Один особый товар стал выполнять роль денег, роль всеобщего эквивалента. В различных частях света в роли всеобщего эквивалента выступали разные товары: где-то это были ракушки, где-то скот, лес, мех, соль и т.д. Но с развитием общественного разделения труда и расширением сферы обмена возникла потребность в таком товаре, важность которого признавали бы различные народы, и при этом он обладал бы целым рядом дополнительных свойств по сравнению с другими товарами. Эти свойства должны были делать его наиболее удобным для выполнения роли денег. Такой товар не сразу выделился среди всего многообразия товаров. Каждый товар, выполнявший роль всеобщего эквивалента, у разных народов имел не только положительные, но и отрицательные свойства. Так, соль легко делится на части, легко отличима от других товаров, качественно однородна, имеет твердое состояние, но воплощает в себе малую величину стоимости, может раствориться в воде, т.е. имеет определенные недостатки при выполнении роли денег. Недостатками обладают и другие товары, выполнявшие роль денег у различных народов: железо ржавеет, в большей его массе мало стоимости; скот нельзя делить на части, на его содержание нужны затраты и т.д.

Из всех товаров в наибольшей степени роли денег соответствует золото . Оно обладает качественной однородностью, имеет твердое состояние, легко транспортируется, хорошо сохраняется, без потерь делится на мелкие части, в небольшой массе воплощает большую стоимость, легко узнаваемо и отличается от других товаров по внешнему виду, легко принимает различную форму. На определенном этапе экономического развития золото начинает выполнять роль денег. Выступая в роли денег-товара, золото обладает уже не просто потребительской стоимостью и стоимостью. Оно используется не только в технике или для изготовления различных украшений. Являясь всеобщим эквивалентом, оно обменивается на любой другой товар, необходимый для удовлетворения человеческих потребностей. Следовательно, потребительская стоимость золота выступает уже как всеобщая потребительская стоимость, потому что, имея золото, можно приобрести другой товар, любую потребительскую стоимость и удовлетворить любую свою потребность.

Золото, выступая в роли денег, обладает уже не просто стоимостью - оно становится общим измерителем стоимости всех товаров. Следовательно, оно обладает всеобщей стоимостью, так как является средством всеобщего воплощения стоимости.

На территории Росси чеканка монет восходит к эпохе конца Х - Хl в. Дмитрий Донской переплавлял татарскую серебряную деньгу в русские гривны. Царь Иван lll право чеканки монет присвоил только держателю Московского престола. При Иване lV в Московском государстве свободно обращались «московка» и «новгородка». В начале XVll в. на Руси установилась единая денежная единица - копейка, т.е. монета, на которой был изображен всадник с копьем. Она весила 0,68 г серебра. Копейка делилась на полкопейки и полушку - четверть копейки. Несколько позднее на Руси в счетную систему были введены рубль, полтина, гривна, алтын.

Уже на заре монетной цивилизации деньги делились на «хорошие» и «плохие». Английский банкир XVl в. Томас Грехэм заметил, что плохие деньги вытесняют хорошие. Так в историю экономической науки вошел «закон Томаса Грехэма», суть которого состоит в том, что из обращения исчезают деньги, рыночная стоимость которых по отношению к плохим деньгам и официально установленному курсу повышается. Хорошие деньги оседают в банковских сейфах и домашних шкатулках, покидая обращение и оставляя в нем плохие деньги. История любой страны, в том числе и России, изобилует примерами этого явления.

1.2 Функции денег

Деньги - это способ общественного выражения экономической ценности блага. Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые выражают внутреннее содержание денег.

К.Маркс рассматривает пять функций денег: мера стоимости, средство обращения, средство накопления и сбережения, средство платежа и мировые деньги.

Функция денег как мера стоимости . Мера стоимости по К.Марксу является основной функцией денег, в которой непосредственно выражена их роль как всеобщего эквивалента. При этом под деньгами он имел в виду золото. Деньги являются всеобщей мерой стоимости всех товаров. Эту функцию золото может выполнять потому, что оно само обладает стоимостью. Функцию меры стоимости деньги выполняют как мысленно представляемые идеальные деньги.

Выражая свою стоимость в золоте, товары получают цену. Цена является денежной формой проявления стоимости товара . Она служит средством выражения стоимости. Товары имеют различную величину стоимости, поэтому приравниваются к различному количеству золота. Сопоставление этих количеств золота осуществляется путем масштаба цен . При функционировании золота в качестве денег масштабом цен выступало фиксированное государством весовое количество золота, принятие в той или иной стране за денежную единицу в той или иной стране. Масштаб цен устанавливался государством в законодательном порядке и показывал, сколько граммов золота содержится в одной денежной единице.

Изменение стоимости золота не влияет на масштаб цен. При любом изменении стоимости золота не изменяется соотношение между его весовыми частями. Десять граммов золота всегда в 2 раза больше пяти как в весовом отношении, так и по стоимости. Когда в обращении находится золото, то при совпадении спроса и предложения цена товара изменяется прямо пропорционально изменению стоимости и обратно пропорционально стоимости золота. Например, 20 м ткани равны 5 г золота. Если стоимость ткани увеличивается в 2 раза при неизменной стоимости золота, то 20 м ткани будут равны 10 г золота. При увеличении стоимости золота в 2 раза при неизменной стоимости ткани 20 м ткани будут равны 2,5 г золота.

Функция денег как средства обращения . Выполняя эту функцию, деньги становятся посредником при обмене товаров. Процесс обмена выглядит следующим образом: Т - Д - Т (товар - деньги - товар). В результате первого акта обмена товар меняется на деньги и происходит его общественное признание. В результате второго акта происходит купля другого товара. Для выполнения функции средства обращения должны быть не идеальные, а реальные деньги, т.е. деньги, получившие материальное воплощение в денежных знаках.

Первоначально благородный металл использовался в качестве денег в виде слитков. Это требовало постоянного его взвешивания, проверки частоты металла, т.е. вызывало определенные неудобства. Затем слитки были превращены в форму монет. Монеты в обращении стирались, но продолжали представлять первоначальную ценность. В обращении, по словам К.Маркса, происходит отделение реального содержания монеты от номинального, и в этом уже скрыта возможность замены денег из благородного металла медными или просто их символами - бумажными деньгами. Находясь в обращении, деньги приобретают самостоятельность, они изолируются от других функций. При этом, выполняя функцию обращения, деньги находятся постоянно в движении, реализуя цены одного товара за другим. Причем одни и те же деньги могут использоваться во многих актах купли-продажи, что создает возможность замены их бумажными деньгами. В этой замене определенную роль, конечно, сыграло неудобство использования металлических денег, их громоздкость, истирание, потери.

Функция денег как средства накопления и сбережения. Деньги выступают как всеобщий представитель общественного богатства, поэтому у товаропроизводителя возникает стремление удержать их у себя. Желание увеличить количество накапливаемых денег связано с тем, что покупательная сила денег ограничена их количеством. Следовательно, обладая определенной суммой денег, их владелец обладает богатством только в пределах этой суммы.

Эту функцию деньги выполняют потому, что они осуществляют две ранее рассмотренные функции: меры стоимости и средства обращения. Выполняя первую функцию, деньги выступают как всеобщий эквивалент. Связь второй функции заключается в том, что накопление денег осуществляется после реализации товаров. Такую функцию денег, как средства накопления, выполняют только реальные, полноценные деньги. В настоящее время деньги не прячут в тайниках, а пускают в дело, которое даст прирост денег.

Функция денег как средства платежа . Она связана с тем, что с развитием товарного обмена начинают совершаться покупки товаров с отсрочкой платежа. Товар приобретается, а оплата не совершается. Это может осуществляться потому, что производство некоторых товаров носит сезонный или длительный характер. Могут возникать трудности с доставкой товара на рынок. Поэтому некоторые товаропроизводители, не имея в наличии денег, вынуждены покупать необходимый им товар в долг. Деньги функционируют здесь идеально. Продавец товара в таком случае выступает в роли кредитора, покупатель - в роли должника. По истечении определенного срока, реализовав свой товар, должник оплачивает ранее купленный товар реальными деньгами. При оплате товаров, купленных в кредит, деньги выполняют функцию средства платежа.

С развитием товарного производства деньги расширяют свою сферу как средство платежа. Эту функцию они выполняют при выплате заработной платы, квартирной платы, т.е. всегда, когда им не противостоит встречный поток товаров. Здесь вначале осуществляются затраты труда, пользование квартирой, а лишь потом следует оплата.

Функции мировых денег. Деньги функционируют не только внутри той или иной страны, но и за ее пределами. Материальной основой их функционирования является международное разделение труда, на основе которого осуществляется внешняя торговля. Деньги, обслуживая процесс обращения товаров между различными странами, выполняют функцию мировых денег .

Мировые деньги выступают как всеобщее средство платежа, всеобщее покупательное средство и материализация общественного богатства. В мировой торговой практике разница в поставках товаров оплачивается деньгами. Деньги выполняют функцию средства платежа, когда одна страна платит другой за товары, полученные в кредит. Всеобщим покупательным средством деньги выступают при оплате наличными деньгами покупаемых товаров.

Материализацией общественного богатства деньги выступают, находясь в собственности той или иной страны, при переводе на хранение из одной страны в другую (если этот перевод не связан ни с оплатой товаров, ни с долговыми обязательствами и осуществляется с единственной целью - хранения), при предоставлении займов, уплате всяких контрибуций. В роли мировых денег К.Маркс рассматривал золото и серебро.

В настоящее время на основе различных соглашений между странами в роли мировых денег выступают доллары, фунты стерлингов и другие национальные денежные знаки. Они используются как покупательное и платежное средство между различными странами и выполняют функцию мировых денег.

В современной экономической литературе вопрос о функциях денег является дискуссионным. Все экономисты единодушно признают три функции: средство обращения, средство накопления и меры стоимости. Так, современный американский экономист Эдвин Дж. Долан полагает, что деньги выполняют три указанных выше функции, а его соотечественник Стенли Фишер утверждает, что деньги выполняют четыре функции: служат средством обмена или средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также используются в качестве меры отложенных платежей. Эти взгляды нашли отражение и в российской экономической литературе.

Дискуссионный характер проблемы в экономической литературе возник потому, что изменились и виды денег в процессе их эволюционного развития, и характер самого товарно-денежного обращения. Чтобы понять это, необходимо рассмотреть эволюцию денег, их виды, а также природу современных кредитно-бумажных денег. Заметим только, что изменилась форма реализации мировых денег в условиях системы плавающих курсов валют, но сама функция мировых денег не исчезла. Изменилась форма реализации функции денег как средства платежа, но вряд ли есть основания говорить об исчезновении самой этой функции.

При рассмотрении функции денег, имеется в виду исключительно экономический аспект проблемы. Между тем можно с полным основанием рассматривать вопрос о социальных функциях денег. Библия, социология и мировая художественная литература изобилуют рассуждениями о власти денег как социального и духовного зла. Общеизвестна крылатая фраза Гладсона, премьера Англии в XlX в., о том, что даже любовь не свела с ума столько людей, как деньги. В. Шекспир утверждал, что золото все черное делает белейшим, все гнусное - прекрасным, все низкое - высоким, все старое - и молодым, и свежим. И.В.Гете в своем знаменитом «Фаусте» устами Мефистофеля заявил: «Люди гибнут за металл, сатана там правит бал».

1.3 Виды денег, их эволюция. Современные кредитно-бумажные деньги

Выше было установлено, что длительное время роль денег выполняли слитки и монеты из самых различных металлов, а позднее монеты из серебра и золота, это - товарные деньги. Однако слитки из многих металлов были тяжеловесны, а монеты обладали слишком высокой номинальной стоимостью, в особенности дорогими были монеты из золота и серебра. Так возникла потребность в удешевлении номинальной стоимости самих денег, а также потребность в больших удобствах при осуществлении торговых сделок. Самыми дешевыми оказались бумажные деньги и монеты из недорогих металлов, т.е. символические деньги.

Одной из первых форм бумажных денег стали казначейские билеты. Их сущность заключается в том, что это - денежные знаки, которые выпускаются государственным казначейством или центральным банком для покрытия бюджетного дефицита, не размениваются на металл, но наделяются государством принудительным курсом. Их принудительный курс определенное время позволяет этим знакам выполнять роль покупательного и платежного средства. Однако размеры выпуска этих денежных знаков предопределяются не потребностями товарного и платежного оборота, а потребностями государства в покрытии бюджетного дефицита. Отсюда следует, что казначейским билетам свойственны неустойчивость и возможность обесценения. Ныне казначейские билеты используются лишь в 10 странах мира.

Второй вид бумажных денег генетически, по своему происхождению, принципиально отличается от казначейских билетов. Это банкнота или вексель на банкира, долговое обязательство банка. В обращении банкноты выступают как реальные деньги, выполняя все их функции. Первоначально эти бумажные деньги, т.е. банкноты, обменивались на золото, серебро или медь, что проистекало из самой природы этого вида денег как векселя на банкира. Это повышало покупательскую способность данного вида бумажных денег. Однако широкое использование этих денег (банкнот), имевших кредитную основу, таило в себе опасность: в периоды социальных потрясений, кризисов и войн наблюдался отток золота за рубеж, свертывание кредита. ХХ в. ознаменован переходом к обращению бумажных денег, прекращением обмена банкнот на золото. Золото и серебро превратились в товар, который можно купить на бумажные деньги по рыночной цене.

Процесс ухода золота из обращения и прекращение выполнения им функций денег получил название демонетизации. В европейских странах, в том числе и в России, обмен банкнот на золото прекратился после начала первой мировой войны, в США - после «великой депрессии» (1929-1932 гг.).

Прекращение выполнения золотом роли денег неизбежно ставит вопрос о том, какова же природа современных бумажных денег? Совершенно очевидно, что современные деньги - это не товарные деньги, каковыми они являлись в историческом прошлом. Современная экономическая наука выделяет два особых свойства денег, которые отличают их от других инструментов рыночного хозяйства. Во-первых, деньги являются абсолютно ликвидным средством обмена, т.е. самым легкореализуемым рыночным инструментом и с точки зрения удобства, и с точки зрения затрат. Во-вторых, бумажные деньги являются общепризнанным средством обмена. Они как бы декретируются государством, и люди соглашаются считать их деньгами. Устойчивость этих денег определяется не золотом, а их ограниченным количеством. Иными словами, стоимость или ценность бумажных денег неразрывно связана с вопросом количества этих денег, необходимых для обращения.

Процесс эволюции денег не остановился с появлением казначейских билетов, которые генетически произошли из функции денег как средства обращения; не остановился этот процесс и с появлением векселей и банкнот, которые генетически произошли из функции денег как средства платежа, - процесс эволюции денег пошел дальше. Рационализация денежного обращения в целом ряде случаев устранила непосредственное обращение денег и усилила роль кредитных денег .

Кредитные деньги отличаются от бумажных. Их появление обусловлено выполнением деньгами функции средства платежа. При продаже товаров в кредит, т.е. с отсроченным платежом, появляются долговые обязательства, по которым должник обязуется в определенный срок вернуть зафиксированную сумму денег своему кредитору. Следовательно, за долговыми обязательствами стоят не товары, а бумажные деньги. Товары могут быть потреблены сразу, а одни и те же долговые обязательства многократно используются как средство покупки товаров. Переход долгового обязательства из рук в руки и использование его для покупки товаров и делает его платежным средством, кредитными деньгами.

Кредитными деньгами являются чеки, которые представляют собой долг учреждения, выдавшего чек. Чек - это документ, предписывающий банку, в котором находится счет его владельца, выдать его предъявителю сумму денег, указанную в чеке, или осуществить перевод денег с одного текущего счета на другой за купленные товары или оказанные услуги. В чеке отражены данные о его владельце, о банке, выдавшем чек, сумма и время платежа. Чеки бывают не только именные (без права их передачи другому лицу), но и с правом передачи индоссаменту (передаточная подпись) или на предъявителя. Недостатком этой системы расчетов является то, что использование чеков требует затрат труда и времени, связанных с дальнейшей работой с чеком. Речь идет об операциях, связанных или с использованием чека во взаимных расчетах, или с оплатой банком, его выдавшем.

Формой безналичного расчета за купленные товары и оказанные услуги являются кредитные карточки. Кредитная карточка представляет собой чек в электронно-технологическом варианте и прекрасно выполняет функцию денег как средства платежа. Впервые кредитные карточки появились в США в 1915 г. и были выпущены фирмой «Дайнер клаб». За последующие восемь десятилетий система электронных денег получила громадное развитие. Появились возобновляемые кредитные карточки, широко используемые для расчета в магазинах и ресторанах; одномесячные карточки, применяемые для расчетов с туристскими фирмами; фирменные карточки для оплаты служебных расходов; премиальные или «золотые» кредитные карточки для лиц с высоким годовым доходом, которые дают целый ряд льгот и особых возможностей; дебет-карточки , которые представляют собой систему расчетов с помощью ЭВМ; смарт-карточки , представляющие собой электронные чековые книжки и т.п.

Таким образом, современное рыночное хозяйство использует три основных вида денег :

· товарные деньги, т.е. золото и серебро в слитках и монетах, а также любой товар при бартерных сделках, которые в современной России получили широкое применение;

· символические деньги, т.е. медные и никелевые монеты и бумажные деньги;

· кредитные деньги, т.е. чеки и кредитные карточки.

Новое значение приобрело и золото: оно выступает и в качестве сокровища, и как страховой фонд государства и отдельных лиц, и как воплощение богатства. Своеобразие золота как особого товара в том, что оно, как и деньги, обладает абсолютной ликвидностью.

1.4 Как создаются банковские депозиты (деньги)

1.Кто-то принес наличные деньги в банк

Например, господин А приносит в банк 100 руб. Этот вклад увеличит активы банка и одновременно обязательства банка на 100 руб.

Обязательства Активы

Депозиты + 100 руб. Наличные деньги + 100 руб.

Ничего особенного не произошло. Единственное, что произошло, это господин А сменил наличные деньги на банковский депозит, или запись в бухгалтерской книге банка. Изменилась форма денег . Никаких новых денег создано не было.

Подобные документы

Деньги - особый товар, который является единственным всеобщим эквивалентом. Деньги и их природа появления, их сущность и экономическое значение. Сущность монетарной политики, ее цели, типы, задачи и проблемы. Инструменты проведения монетарной политики.

курсовая работа , добавлен 30.10.2010


Демонетизация золота. Ее сущность и причины. Формы демонетизации. Эволюция денег. Структура денежного оборота. Кредитные карточки и электронные деньги. Денежная масса и денежные агрегаты. Система электронных денег. Сущность и природа современных денег.

реферат , добавлен 06.07.2008


Понятие и виды денег - специфического товара максимальной ликвидности, который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров или услуг. История происхождения и функция денег, их роль в экономике. Обеспеченные, фиатные и товарные деньги.

презентация , добавлен 26.12.2014


Денежная единица Российской Федерации - рубль. Деньги это экономическая категория. В экономической литературе деньги определяются как особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и представляет собой "кристаллизацию меновой стоимости".

реферат , добавлен 02.06.2008


Эволюция денег. Сущность и функции денег. Экономическая роль денег и ступени их развития. Товар и деньги. Денежная система. Понятие денежной системы. Денежное обращение. Денежно-кредитная политика: цели, инструменты, типы. Денежная система РФ. Виды денежн

курсовая работа , добавлен 17.06.2005


Денежная масса как один из важнейших показателей, характеризующих денежно-кредитную сферу. Агрегированные (суммарные) показатели объема и структуры денежной массы. Структура агрегата "Квази-деньги". Денежная база как важнейший компонент денежной массы.

контрольная работа , добавлен 04.02.2010


Экономическая роль денег и ступени их развития. Функции денег. Денежное обращение. Налично-денежный оборот. Безналичный денежный оборот. Денежная масса и ее элементы. Деньги и цены. Закон денежного обращения. Денежные системы.

курсовая работа , добавлен 20.12.2003


Экономическая роль денег и ступени их развития. Товар и деньги. Эволюция денег. Виды денег. Функции денег. Мера стоимости. Средство накопления. Средство обращения. Средство платежа. Денежное обращение. Налично-денежный оборот.

курсовая работа , добавлен 09.06.2007


Экономические предпосылки и история появления бумажных денег. Первое появление денег в Китае. Банкноты Соединенных Штатов. Бумажные деньги Российской Империи. Советские бумажные деньги. Бумажные деньги – это знаки полноценных денег.

реферат , добавлен 01.09.2002


Деньги по своему происхождению – это товар. Выделившись из общей товарной массы, они сохраняют товарную природу и имеют те же два свойства, что и любой другой товар. Возникновение и эволюция денежных форм и взаимоотношений товар-деньги-товар.